งบกระแสเงินสด เรื่องพื้นฐานที่เจ้าของกิจการต้องรู้!

เราคงได้ยินคำว่า งบกระแสเงินสด กันมาบ้างไม่มากก็น้อยแต่อาจจะไม่เข้าใจว่าตัวชี้วัดนี้สามารถบอกได้อย่างไรว่าบริษัทมีสภาพคล่องทางการเงินดีหรือไม่ดี บทความนี้จะพาไปทำความเข้าใจ งบกระแสเงินสด ให้มากขึ้นกัน

งบกระแสเงินสด คืออะไร

งบกระแสเงินสด คืองบแสดงการได้มาและใช้ไปของเงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสด ณ ช่วงเวลาหนึ่ง เช่น 1 ไตรมาส 1 งดบัญชี ของกิจการ บริษัท โดยจะแสดงผ่านรายได้ที่หมายถึงเงินที่ได้จากการขายสินค้าและบริการของบริษัท และ รายจ่ายที่หมายถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่ต้องจ่ายในการทำธุรกิจไม่ว่าจะเป็นเงินเดือน ต้นทุนการผลิต

งบกระแสเงินสดถูกแบ่งออกเป็น 3 กิจกรรมใหญ่ๆ ที่แสดงถึงสภาพคล่องของธุรกิจ ได้แก่

กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน (Cashflow from Operations)

คือกระแสเงินสดที่เกิดจากกิจกรรมหลักของบริษัท ไม่ว่าจะเป็นต้นทุนการผลิต การซื้อ-ขายสินค้า เงินเดือนของพนักงานที่ต้องจ่าย หากกระแสเงินสดประเภทนี้มีค่าเป็นบวกแสดงว่าบริษัทมีเงินสดที่ได้จากการสินค้ามากกว่าเงินสดที่ต้องจ่ายออกไปในช่วงเวลานั้น

กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน (Cashflow from Investing)

คือกระแสเงินสดที่แสดงการได้รับและจ่ายเงินสดสำหรับการลงทุน เช่นดอกเบี้ย ปันผล การซื้อเครื่องจักรใหม่ การซื้อที่ดิน หากกระแสเงินสดประเภทนี้ติดลบแปลว่าบริษัทกำลังลงทุนอะไรบางอย่างอยู่ หากมีค่าเป็นบวกอาจหมายถึงการขายสินทรัพย์บางอย่างออกไป ซึ่งอาจหมายถึงการที่บริษัทขาดสภาพคล่องอยู่ก็เป็นได้

กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงินทุน (Cashflow from Financing)

คือกระแสที่เกิดจากการจัดหาเงินของบริษัทไม่ว่าจะเป็นการกู้ยืม การจ่ายปันผล การซื้อหุ้น การขำระเงินกู้ หากมีค่าเป็นบวกหมายถึงมีเงินสดเข้าหาบริษัทมาก หากมีค่าเป็นลบอาจหมายถึงบริษัทกำลังจ่ายเงินมากกว่าหาเงินเข้าบริษัทซึ่งมาจากการคืนเงินกู้ การจ่ายปันผล

การสรุปงบกระแสเงินสดสุทธิจะเป็นการนำตัวเลข 3 กิจกรรมมารวมกัน ซึ่งจะแสดงถึงกระแสเงินสดของบริษัทนั่นเอง

Source: Jobsdb, ธนาคารกรุงไทย , FINNOMENA , bualuang.co.th

ติดตามข่าวสารจาก Brand Inside ได้จาก Facebook ของเรา