หากคุณเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ หรือพ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ คำว่า “ภาษีครึ่งปี” อาจเป็นสิ่งที่คุณควรทำความรู้จัก เพราะนี่คือหนึ่งในหน้าที่สำคัญที่ผู้มีรายได้นอกเหนือจากเงินเดือนประจำต้องปฏิบัติตาม หลายคนอาจไม่คุ้นเคยกับ ภ.ง.ด.94 เท่าไร เพราะมักจะรู้จักแต่การยื่นภาษีแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ซึ่งเป็นการยื่นภาษีประจำปีของมนุษย์เงินเดือนทั่วไป ในบทความนี้ เราจะพาคุณทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด.94 อย่างละเอียด เพื่อให้คุณวางแผนการเงิน และการเสียภาษีได้อย่างถูกต้อง
ภ.ง.ด.94 คืออะไร ?
ภ.ง.ด.94 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี สำหรับผู้มีรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ หรือมีรายได้นอกเหนือจากเงินเดือนประจำ เช่น ค่าเช่า ดอกเบี้ย เงินปันผล หรือรายได้จากการค้าขายออนไลน์ โดยการยื่นภาษีครึ่งปีจะเป็นการคำนวณจากรายได้ที่เกิดขึ้นในช่วง 6 เดือนแรกของปี (1 มกราคม – 30 มิถุนายน)
การยื่น ภ.ง.ด.94 มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ผู้มีรายได้ไม่แน่นอนได้ทยอยชำระภาษีเป็นงวด ๆ แทนที่จะรอชำระครั้งเดียวตอนสิ้นปี ซึ่งอาจเป็นภาระหนักทางการเงิน เนื่องจากยอดภาษีที่ต้องจ่ายอาจสูงมาก ถ้ามีรายได้สะสมตลอดทั้งปีจำนวนมาก
ใครต้องยื่นภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด.94
ไม่ใช่ว่าทุกคนจะต้องยื่นภาษีครึ่งปี ผู้ที่มีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.94 คือบุคคลที่มีลักษณะดังต่อไปนี้
- ผู้มีรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ (Freelance) เช่น นักเขียน ช่างภาพ นักออกแบบ ที่ปรึกษา
- พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ หรือผู้ประกอบการร้านค้าที่มีรายได้ไม่แน่นอน
- ผู้มีรายได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน เช่น บ้าน คอนโด ที่ดิน
- ผู้ที่มีรายได้จากแหล่งอื่นนอกเหนือจากเงินเดือนประจำ และมีรายได้เกินเกณฑ์ที่กำหนด
โดยหลักเกณฑ์สำคัญคือ หากคุณมีรายได้พิเศษตั้งแต่ 1 มกราคม – 30 มิถุนายน เกินกว่า 60,000 บาท (สำหรับผู้ที่โสด) หรือเกินกว่า 120,000 บาท (สำหรับผู้ที่สมรส) คุณจำเป็นต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.94
พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ตอนไหน
สำหรับพ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ที่มีรายได้เข้าเกณฑ์การยื่นภาษีครึ่งปี ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 ในช่วงเดือนกรกฎาคมถึงกันยายนของทุกปี โดยนับรายได้ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมิถุนายนของปีนั้น
ตัวอย่างเช่น ในปี 2568 หากคุณมีรายได้จากการขายสินค้าออนไลน์ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม – 30 มิถุนายน 2568 เกินเกณฑ์ที่กำหนด คุณต้องยื่นภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด.94 ภายในวันที่ 1 กรกฎาคม – 30 กันยายน 2568
ทั้งนี้ การยื่นภาษีครึ่งปีมีประโยชน์สำหรับพ่อค้าแม่ค้าออนไลน์เป็นอย่างมาก เพราะช่วยให้
- สามารถแบ่งชำระภาษีเป็นงวด ๆ ไม่ต้องจ่ายภาระภาษีก้อนใหญ่ในคราวเดียว
- ช่วยให้ประเมินสถานะทางการเงินของธุรกิจได้ชัดเจนขึ้น
- ลดความเสี่ยงในการเสียค่าปรับจากการผิดนัดชำระภาษี
สำหรับผู้ที่ทำงานประจำ และขายของออนไลน์ด้วย คุณยังคงต้องยื่น ภ.ง.ด.94 หากรายได้จากการขายออนไลน์เข้าเกณฑ์ที่กำหนด และเมื่อถึงสิ้นปีก็ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 เพื่อรวมรายได้ทั้งหมดตลอดปี โดยนำภาษีที่ชำระไว้แล้วจาก ภ.ง.ด.94 มาหักออกจากภาษีที่ต้องชำระทั้งหมด
ยื่นภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด.94 ได้ที่ไหน
เมื่อถึงเวลาที่ต้องยื่นภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด.94 คุณมีช่องทางให้เลือกดังนี้
- ยื่นผ่านระบบออนไลน์ ที่เว็บไซต์กรมสรรพากร (www.rd.go.th) ซึ่งเป็นช่องทางที่สะดวกที่สุด สามารถยื่นได้ตลอด 24 ชั่วโมง ไม่เว้นวันหยุดราชการ และมักได้รับสิทธิพิเศษในการขยายระยะเวลายื่นแบบอีกด้วย
- ยื่นด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากร โดยเตรียมเอกสารแบบกระดาษ และหลักฐานต่าง ๆ ไปยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่สถานประกอบการตั้งอยู่ หรือที่ภูมิลำเนาของผู้เสียภาษี ในวัน และเวลาราชการ
ในการคำนวณภาษีเพื่อยื่น ภ.ง.ด.94 คุณสามารถเลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายได้ 2 แบบ คือ การหักค่าใช้จ่ายตามจริง (ต้องมีหลักฐานประกอบ) หรือการหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา (60% ของรายได้) ซึ่งควรเลือกวิธีที่เหมาะสมกับลักษณะธุรกิจของคุณ เพื่อให้เสียภาษีในอัตราที่เหมาะสมที่สุด
สรุปบทความ
ภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด.94 เป็นระบบที่ช่วยให้ผู้ประกอบอาชีพอิสระ โดยเฉพาะพ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ สามารถทยอยชำระภาษีเป็นงวด ๆ แทนที่จะรอชำระครั้งเดียวในตอนสิ้นปี ช่วยลดภาระทางการเงิน และความเสี่ยงในการผิดนัดชำระภาษี ผู้ที่มีรายได้นอกเหนือจากเงินเดือนประจำ และเข้าเกณฑ์ที่กำหนด มีหน้าที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 ภายในเดือนกรกฎาคมถึงกันยายนของทุกปี การเสียภาษีอย่างถูกต้องไม่เพียงแต่เป็นหน้าที่ของพลเมืองที่ดี แต่ยังช่วยให้คุณสามารถประเมินสถานะทางการเงินของธุรกิจได้ชัดเจนขึ้น และวางแผนการเติบโตของธุรกิจในอนาคตได้อย่างมีประสิทธิภาพ
ติดตามข่าวสารจาก Brand Inside ได้จาก Facebook ของเรา